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新疆开放大学25秋纳税筹划形考任务一 参考答案

时间：2025-12-03  作者:在线  来源：互联网  点击： 次  

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新疆开放大学25秋纳税筹划形考任务一 参考答案 形考任务一（20分） 试卷总分:100 得分:93 一、单选题（10道，共40分） 1.税收筹划的目标是（ * ） A.税负最小化 B.成本最小化 C.企业利润最大化 D.企业价值最大化 4.税收筹划与逃税、抗税、骗
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新疆开放大学25秋纳税筹划形考任务一 参考答案
形考任务一（20分）
试卷总分:100  得分:93
 
一、单选题（10道，共40分）
 
1.税收筹划的目标是（ * ）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
 
4.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（? ）
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
 
3.税收法律关系中的主体是指（ * ）
A.征税主体
B.纳税主体
C.税务机关
D.征纳双方
 
3.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ * ）
A.所有权
B.政治权力
C.行政权力
D.财产权利
 
5.（ * ）是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
 
6.下列说法不正确的是（ * ）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
 
8.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ * ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
 
8.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ * ）
A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
 
7.我国实行法人所得税制度，（ * ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司
 
10.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ * ）
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
 
 
二、多选题（5道，共30分）
 
11.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）
A.分层次处罚
B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金
C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚
 
11.纳税人进行税收筹划活动（ * ）
A.充分利用国家的税收法规、优惠政策
B.调整战略方向
C.调整生产经营各个环节
D.调整布局投资结构和运行模式
 
13.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ * ）
A.高新技术企业的低税率
B.购置节能安全设备的投资抵税
C.研发费用支出的加计扣除
D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
 
14.下列说法正确的有 （ * ）
A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业
B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份
 
15.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
 
 
三、判断题（10道，共30分）
 
16.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
 
17.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
 
18.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分
 
19.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
 
20.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化
 
21.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ * ）
 
23.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%
 
23.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ * ）

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