南开19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《审计原理》在线

南开19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《审计原理》在线作业
试卷总分:100  得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）
A.询问
B.观察
C.分析程序
D.函证

2.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（　）。
A.项目经理或项目负责人
B.部门经理或签字注册会计师
C.主任会计师、所长或指定代理人
D.业务助理人员

3.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（　）。
A.提高审计风险
B.控制样本规模
C.减少样本规模
D.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样

4.2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。
A.不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
B.ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托
C.ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
D.ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务

5.下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）
A.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
B.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
C.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

6.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A.转包给其他会计师事务所
B.聘请专家帮助
C.拒绝接受委托
D.发表无法表示意见

7.注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。
A.由销售明细账追查至有关原始凭证
B.由有关原始凭证追查至销售明细账
C.审查有关原始凭证
D.只审查销售明细账

8.下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（?）
A.重点审计程序的制定是否恰当
B.对审计重要性的制定是否恰当
C.审计程序能否适合审计目的的具体情况
D.审计程序能否达到审计目标

9.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（　）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C.在重要性水平之下的小额错报，无需关注
D.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑

10.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（）
A.相关内部控制的有效性
B.助理人员的知识和经验
C.分支机构的分布区域
D.出具审计报告的时间要求

11.当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A.财务报表
B.财务信息
C.审计报告
D.审计意见

12.对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A.采用肯定式函证，具体说明应付金额
B.采用肯定式函证，不具体说明应付金额
C.采用否定式函证，列示应付金额
D.采用否定式函证，不具体说明应付金额

13.关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）
A.注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
B.注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
C.注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
D.会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

14.注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A.略低于最高
B.最高
C.最低
D.中等

15.主营业务收入截止测试的目的是（）
A.确定已入账销售业务的真实性
B.确定主营业务收入的数额是否正确
C.确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
D.查找未入账的销售业务

16.下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。
A.银行存款
B.应收账款
C.应收票据
D.应付账款

17.注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（　）。
A.长期保存
B.至少保存至2025年
C.至少保存至2024年
D.至少保存至2019年

18.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
A.有重大缺陷的内部控制
B.拟信赖的内部控制
C.并未有效运行的内部控制
D.对会计报表有重大影响的内部控制

19.下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）
A.计价和分摊认定
B.权利与义务认定
C.完整性认定
D.存在与发生认定

20.计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（ ）。
A.细节测试
B.数字测试
C.控制测试
D.分析程序

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
21.注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
B.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
C.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
D.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

22.审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A.经济业务的不确定性
B.信息提供人与信息使用人的目标不一致
C.信息不对称
D.交易日趋复杂且交易量大

23.购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A.过账和汇总
B.真实性
C.完整性
D.估价

24.审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A.违约责任
B.管理层对财务报表的责任
C.注册会计师的责任
D.对审计结果的其他沟通形式

25.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A.连带责任
B.行政责任
C.民事责任
D.刑事责任

26.实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）
A.由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
B.按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
C.总体由少量的大额项目构成
D.存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据

27.会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A.验证企业资本
B.设计财务会计制度
C.管理咨询
D.代理记账

28.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
B.注册会计师评估检查风险为最高水平
C.内部控制政策和程序无效
D.内部控制政策和程序与报表认定无关

29.按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A.编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
B.审计过程记录
C.审计结论
D.审计标识及其说明

30.审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A.被审计单位内部控制的强弱
B.所选择的函证方式
C.应收账款占总资产的比重
D.以前年度函证的结果

31.对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。
A.销售给重要客户的产品的毛利率
B.重要客户的销售额
C.重要产品的毛利率
D.主营业务收入年度发生额

32.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A.警告
B.罚金
C.罚款
D.暂停执业

33.为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（　）。
A.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
B.销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
C.在发货前，客户的赊销已经被授权批准
D.发运凭证均经事先编号并已经登记入账

34.被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A.验收商品和劳务
B.确认债务
C.处理订购单
D.处理和记录现金支出

35.审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A.监事会人员的变动
B.未调整事项
C.审计范围受到限制
D.不符合一贯性原则的事项

36.内部控制的固有限制包括（）
A.内部控制控制风险估计水平过低
B.内部控制固有风险估计水平过低
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

37.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A.资产总额
B.营业收入
C.净资产
D.净利润

38.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A.间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
B.内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
C.从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
D.事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠

39.下列说法中正确的是（）
A.重要性水平越高，审计风险越低
B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C.样本量越大，抽样风险越大
D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大

40.下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A.违约责任
B.管理层对财务报表的责任
C.注册会计师的责任
D.对审计结果的其他沟通形式

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
41.在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（ ）。

42.会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（）

43.如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）

44.如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（）

45.被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。（ ）

46.当累计尚未更正错漏报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。（　　）

47.会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（ ）

48.注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（ ）

49.审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。（?）

50.注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。（ ）