2019年秋季《基础会计学》离线作业12 答案

要求：作业以word文档形式提交。
任务：
资料：大成公司为增值税一般纳税人，生产A、B两种产品，2018年12月发生部分经济业务如下：
（一）资金投入的核算
1.接受投资者北京宏大有限责任公司投入的货币资金1 000 000元，款项已存入银行。
2.借入的一笔期限为6个月的银行借款，借款本金为200 000元，年利率为6％，到期一次支付本息。
（二）固定资产的核算
3.企业购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票注明价款300 000元，增值税51 000元。开出三个月的商业汇票支付款项。
（三）采购材料的核算（实际成本法核算）
4.从东方公司购入甲材料，增值税专用发票注明价款20 000元，增值税3 400元，货款尚未支付，材料尚未入库。
5.取得运费增值税专用发票注明运费5 000元，增值税550元，款项已用银行存款支付。甲材料验收入库。
6.采购部门王红出差回来报销差旅费3 900元，原借款4 000元，余款交回。
7.用银行存款预付华怡公司乙材料款6 800元。
（四）生产过程的核算
8.生产A产品领用原材料32 000元；生产B产品领用原材料35 000元；生产车间一般耗用材料8 000元；行政管理部门耗用5 000元。
9.根据“工资费用分配表”分配工资费用，其中A产品工人工资42 000元， B产品工人工资51 000元，车间管理人员工资12 000元，行政管理人员工资10 000元。
10.计提本月固定资产折旧：其中基本生产车间16 000元，行政管理部门8 000元。
11.本月发生制造费用共36 000，按生产工时（A产品60小时、B产品40小时）分配计入A、B产品成本。
12.A产品100件全部完工验收入库，假设A产品期初在产品余额12 000元，结转完工入库A产品的成本。
问题：根据以上资料，完成大成公司相应经济业务的会计处理（以下会计科目要求列出明细科目：应交税费、生产成本、库存商品、主营业务收入、主营业务成本、原材料、应收账款、应付账款）。

要求： 以下两个任务任选一个即可，作业以word文本形式提交。
任务一：
背景：
某企业10月30日银行存款日记账账面余额为465 000元；银行对账单余额为487500元。经查对发现10月有以下未达账项：
1. 28日企业送存银行一张转账支票,金额37 925元，银行尚未入账；
2. 29日银行期末直接扣除企业借款利息42 600元，企业尚未取得付款通知；
3. 29日企业委托银行收款4 576元，银行已入账，企业尚未收到收款通知；
4. 30日银行已收到外地汇入货款40000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单未登记入账；
5. 30日企业开出转账支票一张,金额58449元，持票单位尚未到银行办理手续。
问题：
1.        根据以上资料编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表           单位：元
项目        金额        项目        金额
银行存款日记账余额                银行对账单余额       
加：银行已收，企业未收款                加：企业已收、银行未收款       
减：银行已付，企业未付款                减：企业已付、银行未付款       
调节后余额                调节后余额       
2. 企业可动用银行存款实际数额是多少？
3. 企业是否可以根据该银行存款余额调节表调整银行存款的账簿记录？原因？

任务二：
背景：
ABC公司2018年12月31日有关账户余额资料如下:       单位：元
账户名称        总账余额        明细账余额
        借方        贷方       
应收账款        160 000                A公司90 000（借方）
                        B公司70 000（借方）
库存现金        1 000               
银行存款        335 000               
其他货币资金        20 000               
材料采购        45 000               
原材料        58 000               
生产成本        22 000               
库存商品        125 000               
交易性金融资产        75 000               
在建工程        450 000               
固定资产        895 000               
累计折旧                345 000       
无形资产        230 000               
应付账款                170 000        C公司210 000（贷方）
                        D公司 40 000（借方）
应交税费                115 000       
应付职工薪酬                119 000       
长期借款                680 000        其中：一年内到期120 000
实收资本                800 000       
盈余公积                128 000       
利润分配                59 000       

问题：根据上述资料完成下列资产负债表（简表）
2018年12月31日    单位：元
资产        期末余额        负债和所有者权益        期末余额
货币资金                短期借款       
交易性金融资产                应付票据及应付账款       
应收票据及应收账款                预收款项       
预付款项                应交税费       
存货                应付职工薪酬       
固定资产                一年内到期的非流动负债       
在建工程                长期借款       
无形资产                实收资本       
                盈余公积       
                未分配利润       
资产总计                负债和所有者权益总计       

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